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102.10.21 銷貨退回不同年度 列退回年度減項

張貼者:2013年10月20日 下午7:06高雄市聯合記帳公會   [ 已更新 2013年10月20日 下午7:06 ]
  

台南市東區鄭小姐問:公司101年度部分銷貨於102年度退回,營利事業所得稅應如何申報?

南區國稅局台南分局答覆:營利事業銷貨與銷貨退回如屬不同會計年度,該筆銷貨退回應列為退回年度銷貨收入的減項。銷貨退回須在帳簿紀錄沖轉,並應取得客戶出具的銷貨退回證明單或其他能證明有銷貨退回事實者的文件,否則不予認定,該筆銷貨退回仍將認定為銷貨收入,並按同業利潤標準核計所得額。




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