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102.7.22 債務私下和解書 不可當呆損證明

張貼者:2013年7月21日 下午9:21高雄市聯合記帳公會


台南市林先生問:本公司與客戶私下和解免除債權債務,和解書可否作為認列呆帳損失的證明文件?

南區國稅局安南稽徵所答覆:營利事業因和解致債權之一部分或全部不能收回者,視為實際發生呆帳損失,應於發生當年度沖抵備抵呆帳,並應取具法院之和解筆錄或裁定書,或商業會、工業會之和解筆錄,於確定呆帳年度列報呆帳損失,此係明定於營利事業所得稅查核準則第94條;倘僅以債權人及債務人雙方合意免除債權債務關係所書立之和解協議書,或僅取得會計師或律師憑證之證明文件,均不得憑以認列呆帳損失。


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