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103.2.10 債務私下和解 不能列損

張貼者:2014年2月9日 下午5:50高雄市聯合記帳公會


企業私下和解債務,小心呆帳損失無法報稅。

財政部台北國稅局表示,營利事業因和解致債權之一部分或全部不能收回者,視為實際發生呆帳損失,並應在發生當年度沖抵備抵呆帳。

國稅局強調,稅法所稱「和解」,是指法院的和解或訴訟上的和解,以及商業會、工業會的和解。企業如果要循和解程度處理債權,應取具法院的和解筆錄或裁定書,或商業會、工業會的和解筆錄。

台北國稅局查獲一宗案例,甲公司95年度營利事業所得稅列報呆帳損失600餘萬元,其中100餘萬元屬與債務人和解無法收回的應收帳款。甲公司雖提示雙方合意免除債權債務關係和解協議書,卻因為無法提示法院和解筆錄或裁定書,遭補徵36萬餘元。


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